학자금으로 못 쓴 529 기금, Roth IRA 롤 오버 할 수 있다.
529 플랜, 자녀들의 학자금 준비를 하라고 정부에서 만들어 준 플랜이죠. 이걸 이용하면 여러가지 세금 혜택을 받을 수 있기 때문에 다른 어떤 것 예컨대 생명보험을 이용하는 것 보다 훨씬 낫습니다.
어떤 세금혜택이냐? 그건 이 플랜 안에서 증식된 이익에 대해선 과세가 연기 되고 나중에 학자금으로 쓴다면 세금이 백프로 면제 된다 바로 그겁니다.
그런데 529 플랜으로 학자금을 만들어 놨는데 이 돈을 학자금으로 쓰지 못할 경우도 있습니다. 어떤 상활일 때 그럴까요. 자녀가 대학 진학을 하지 않겠다 또는 자녀가 장학금을 받았을 때가 그런 경우겠죠.
물론 그럴 때는 529 수혜자를 바꾸는 방법으로 풀 수는 있습니다. 하지만 경우에 따라선 그게 어려울 지도 모릅니다. 자녀도 하나고 다른 조카들이나 친척들도 없어서 수혜자를 바꿀 수 없을 때가 그런 경우겠죠.
그래서 529 돈을 다른 용도로 썼다 그러면 어떻게 될까요. 세금 문제가 생길 지도 모릅니다. 그럴 때는 증식된 돈에 대해 10% 페널티까지 얹어서 세금을 내야 하니까요. 물론 이런 경우라 해도 원금 포션에 대해선 세금을 내는 일은 없습니다.
그런데 증식 부분에 대한 세금 이것도 더 이상 걱정하지 않아도 되는 그런 길이 열렸습니다. 529 에 있는 돈을 택스프리로 Roth IRA 계좌로 롤오버 하는게 허락됐으니까요. 작년에 법으로 확정된 Secure Act 2.0 덕분입니다.
다만 몇가지 주의해야 할 내용들이 있습니다. 529 에서 Roth 롤오버하는 건 금년에는 안되고 내년부터 가능하는 점 그리고 529 계좌 오너가 자신의 Roth 계좌로 롤오버를 할 수 없다 그겁니다. 반드시 beneficiary 그러니까 대부분 자녀들이겠죠. 이 자녀들 명의의 Roth 계좌로 옮겨야 합니다.
세금 걱정 없이 Roth 롤오버를 하려면 해당 529 계좌를 미니멈 15년 갖고 있어야 한다는 조항 이것도 기억해야 할 점이고 롤오버 시점 기준으로 5년 이내에 529에 넣은 돈에 대해선 롤오버 혜택을 받을 수 없다는 내용에도 신경을 써야 합니다. 만에 하나 이 조건을 만족시키지 못했다 그러면 세금은 물론 10% 페널티까지 내야 하기 때문입니다.
또 한가지 주의해야 할 내용은 택스프리 혜택을 받으면서 529 머니를 Roth 로 옮기는 건 라이프 타임 일생동안 최대 $35,000까지만 가능하다는게 바로 그겁니다. 529 플랜 돈이 $35,000보다 훨씬 더 많을 때는 세금을 완전히 피해 가는 건 불가능하단 뜻이겠죠.
다행히 이 $35,000 리미트는 오너 당이 아닙니다. 수혜자 당으로 적용됩니다. 예컨대 자녀가 셋 그리고 손자 손녀도 하나씩 있어서 이 다섯 사람에게 529 를 만들어 줬다면 리미트는 $35,000 곱하기 다섯 이렇게 해서 $175,000 까지 롤오버를 할 수 있으니까요.
그렇다고 한 해에 $35,000 을 한꺼번에 다 롤오버 하는 건 허락되지 않습니다. 일년에 롤오버 할 수 있는 액수는 IRA 에 불입할 수 있는 금액까지만 된다 이렇게 되어 있기 때문입니다.
그런데 IRA 에 넣을 수 있는 한도에는 제한이 있지 않습니까? 50세가 되지 않았다면 금년엔 $6,500 까지니까요. 물론 2024년엔 얼마가 될 지는 아직 모르지만 편의 상 $7,000 다 그러면 $35,000 을 Roth 로 롤오버 하는데 5년이 걸린단 얘기가 됩니다.
그런데 수혜자로 되어 있는 자녀나 손자가 자기 돈으로 이미 IRA 나 Roth IRA 에 돈을 넣고 있다 그럴 수도 있을 겁니다. 그런 경우 예컨대 이미 $2,000 을 넣었다 그러면 529 에서 Roth로 옮기는 건 $7,000 가 아니라 그 $2,000 를 제한 $5,000 까지만 가능할 뿐입니다.
문제는 또 있습니다. IRA 나 Roth 에 불입을 하려면 근로소득이 있어야 하지 않습니까? 그런데 해당 자녀가 일을 하지 않고 있다 이럴 수도 있습니다. 그런 케이스라면 529 에서 Roth 로 롤오버하는 건 적어도 그 해에는 불가능하다 그런 뜻이 되겠죠.
529 에서 Roth 로 택스 프리로 롤오버 할 수 있도록 허용한 건 아주 다행스러운 일인 건 확실합니다. 하지만 현실적으로 얼마나 도움이 될 거냐 그건 자신있게 말씀 드리기가 어렵습니다.
IRS 하고 문제가 생기지 않도록 확인해야 할 내용도 많고 라이프 타임 $35,000 리미트 등등 여러가지 이슈가 있으니까요. 그래서 이 롤오버를 납세자들이 걱정없이 이용할 수록 의회에서 관련 규정을 재정비 해주면 좋겠다 그런 생각입니다.
[출처] 학자금으로 못 쓴 529 기금, Roth IRA 롤 오버 할 수 있다. |작성자 시원 톡톡
| 박현철 회계사 Tel.206-949-2867 e-mail: cpatalktalk@hcparkcpa.com
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