LLC로 비즈니스 하면 세금 덜 낸다?
소셜미디어에 나도는 얘기가 하나 있지요. 사업은 LLC 로 해야 세금을 덜 낸다는 얘기가 바로 그겁니다. 회계사로 일을 해 온 제 입장에선 전혀 이해 할 수 없는 얘기입니다.
어쨌든 LLC 로 비즈니스를 하면 자영 사업자로 보고 할 때는 떨굴 수 없었던 비용들을 경비 처리하는게 가능하다. 그래서 세금을 덜 낼 수 있다는 얘기가 소셜미디어에 광범위하게 떠도는 것만큼은 사실입니다.
믿어도 되는 얘기일까요? 물론 아닙니다. 개인적 목적의 지출 예컨대 친구를 만나서 식사를 했다 이런 건 경비 처리를 할 수도 없고 해서도 안되니까요.
비용을 사업 경비로 처리할 수 있는 건 비즈니스 목적으로 돈을 썼어야 하고 또 그런 지출이 통상적이고 필요해서 썼을 때만 인정 받을 수 있습니다. 소위 말하는 Ordinary & Necessary 룰이죠. 그리고 이건 지출의 주체가 누구냐는 것과는 아무 상관없습니다. Ordinary 하고 또 Necessary 한 비용이 아니라면 LLC 가 지불했어도 자동적으로 경비로 인정받는 일은 없다는 뜻입니다.
더군다나 LLC 는 세법 상으론 Disregarded Entity, 상법 상으론 회사로 인정받지만 세금 신고를 할 때는 존재하지 않는 것 처럼 처리되는 과세 단위입니다.
IRS 입장에선 납세자가 LLC 로 비즈니스를 하고 있는지 아닌지를 알 수가 없다는 뜻입니다. 그래서 오너가 한명인 Single Member LLC 는 자영사업자와 똑같이 스케쥴 C 를 통해서 세금보고를 한 다음 사업자가 세금을 냅니다.
멤버가 여러 사람 있는 Multi Member LLC 라면 세금 보고는 파트너십 1065 form을 통해서 하니까 얘기가 조금 다르긴 합니다. IRS 가 볼 때는 개인 사업이 아니라 여러사람들이 힘을 합해 가지고 사업을 하는구나 이렇게 파악을 할 수 있을 겁니다.
그렇다고 해도 LLC 가 세금을 내는 건 아닙니다. Multi Member LLC 도 세금은 멤버들이 냅니다. 지분율에 따라 이익이 배분된 것으로 간주해서 멤버 개개인들이 1040 신고를 하면서 세금을 내라 그렇게 되어 있으니까요.
그래서 LLC 로 비즈니스를 하니까 경비를 처리 할 때 더 유리한 것도 없고 세금 보고를 할 때 달라지는 건 없다는 얘기입니다. 그렇다면 LLC 로 비즈니스를 하라고 변호사나 회계사들이 왜 추천을 하는 걸까요.
그건 LLC 멤버들도 유한 책임 즉 Limited Liability Protection 을 받을 수 있다는 장점 때문입니다. 그래서 LLC 로 비즈니스를 하게 되면 어떤 나쁜 일이 생겨서 책임을 져야 하는 경우가 생긴다 해도 멤버의 책임은 LLC 명의로 되어 있는 재산까지로 국한됩니다. 개인 재산 보호가 가능하단 뜻이죠.
그럼 다른게 또 궁금해집니다. Corporation 으로 가도 유한책임 혜택이 있는데 왜 LLC 로 가느냐 바로 그런 의문이죠. 가장 큰 이유는 LLC 가 Corporation 보다 만드는 것도 쉽고 운영 면에서도 간편하다는 것 때문일 것 같습니다.
Corporation 은 비즈니스 결정을 할 때마다 의사록을 만들고 서면 결의서를 만들어야 하는 등 법에서 정한 공식 절차 즉 formality 를 지켜야 하지 않습니까? 하지만 LLC 는 그런 부담이 없습니다.
세금 측면에서도 LLC 가 유리합니다. Corporation을 할 때는 이중과세 문제를 걱정해야 하지만 LLC 에게는 이중과세 문제가 적용되지 않습니다. 물론 Corporation 이라 해도 S Election 을 하면 이중과세를 피할 수 있긴 합니다.
하지만 모든 Corporation 들이 이 election 을 할 수 있는 건 아닙니다. 주주가 100명 이상이거나 또는 외국인 주주가 있다 그럴 때는 S election 을 할 수가 없으니까요.
그렇다고 해서 LLC 는 세금 문제가 없다, 이렇게 잘라 말하긴 힘듭니다. Self-employment 텍스 문제 때문입니다. LLC 로 사업을 하게 되면 사업자들이 쓰는 두개의 모자, 하나는 경영자 또 하나는 투자자, 이렇게 두개의 모자 중에서 경영자의 모자만 쓰고 있다고 보기 때문입니다,
그래서 LLC 소득 전부에 대해서 Self-employment 텍스가 부과될 가능성이 높습니다. 법인 즉 Corporation 인 경우엔 경영자로서 받는 급여에 대해서만 세금을 내고 투자자로서 받는 배당 소득에 대해선 내지 않는 것과 비교하면 불리하단 얘기죠.
하지만 부동산 투자를 하는 분들이라면 이 걱정은 하지 않아도 됩니다. 부동산 투자 수익은 passive income 이라서 FICA 텍스 면제 소득으로 분류되어 Self-employment 텍스를 내지 않아도 되기 떄문입니다. 그러나 이렇게 Self-employment 텍스를 내지 않는 게 반드시 좋다고 볼 수 있을까요? 아닐 것 같습니다. 평생 패시브 인컴에만 의존하면서 이 세금을 내지 않는다면 은퇴를 한 다음 소셜시큐리티 연금도 받지 못하고 메디케어 혜택도 받지 못하게 될 테니까 말입니다. 정리를 해보겠습니다.
1) LLC 로 사업을 하는 이유는 무엇보다 유한 책임을 누릴 수 있다는 장점 때문이지 경비 처리가 안되는 비용을 클레임 할 수 있기 때문이 아니다
2) 이중과세 문제에서 자유롭다는 것은 확실히 LLC 의 장점이지만 Self-employment 텍스 문제가 있으니까 언제나 최선이라고 볼 수는 없다
3) 사람마다 다 경우 수가 다르니까 소셜미디어에 떠도는 얘기를 백프로 믿지 말고 신뢰할 수 있는 회계사나 변호사와 의논해서 결정하는게 좋겠다. 이렇게 마무리를 하겠습니다.
[출처] LLC로 비즈니스 하면 세금 덜 낸다?|작성자 시원 톡톡
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